Что такое налоговый вычет и как его получить

Налоговый вычет можно сравнить с кешбэком. Во многих сферах государство снижает сумму для уплаты налогов и возвращает часть средств, которые вы заплатили. Читайте в нашем материале, как его получить в 2023 году.

Что такое налоговый вычет и какие они бывают

Вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физлиц (НДФЛ); этот налог платят с зарплаты или других доходов. Право на вычет появляется, если человек воспитывает детей, платит за обучение, имеет определенные заслуги перед государством либо инвестирует в недвижимость или фондовый рынок.

Право на вычет есть у всех российских налоговых резидентов — тех, кто находится в России не менее 183 дней в году и официально получает зарплату или любой другой доход, с которого платит НДФЛ в размере 13%. Уплата НДФЛ — главный принцип налогового вычета: без уплаты налога на вычет претендовать нельзя.

Также воспользоваться вычетом не получится, если единственный официальный источник дохода — пенсия и другие социальные выплаты. А ещё вычет недоступен для индивидуальных предпринимателей, работающих по специальному налоговому режиму, и самозанятых, которые платят только налог на профессиональный доход (НПД).

Какие бывают налоговые вычеты

Всего есть 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.

1. Стандартные вычеты

Разделяются на две категории — вычеты на себя и вычеты на детей. Вычет на себя предоставляется льготникам. Например, ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС имеют право на вычет 3000 рублей в месяц, а инвалиды I или II группы — на вычет 500 рублей в месяц. Полный перечень тех, кто может претендовать на налоговые вычеты на себя, размещен в Налоговом кодексе.

Право на ежемесячный вычет на детей есть у обоих родителей, а также у усыновителей, опекунов, попечителей или приемных родителей. Деньги предоставляются с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ребенок достиг 18 или 24 лет, если после школы ребенок учится очно. Размер вычета зависит от числа детей: за первого и второго ребенка дают 1400 рублей, а начиная с третьего — 3000 рублей. Если у ребенка инвалидность, то вычеты вырастают — 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей, 6 тыс. рублей — для приемных родителей, попечителей и опекунов.

Как получить

Нужно подать заявление в бухгалтерию компании, в которой вы работаете, и принести документы, которые подтверждают право на вычет. Например, справку об инвалидности для вычета на себя. Для вычетов на детей нужно больше документов: копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта со штампом ЗАГСа, копии свидетельств о рождении. Если ребенок учится в вузе или ссузе, то работодателю нужно ежегодно подавать копию справки об обучении, а если у ребенка инвалидность — то копию справки. После этого работодатель будет всё делать самостоятельно.

Если вы какое-то время не знали про вычет или забыли рассказать работодателю про одного из детей, можно вернуть часть уплаченных налогов за три предыдущих года. Но для этого придется обратиться уже в налоговую и предоставить заявление, копии и оригиналы документов, которые дают право на вычет, справку о доходах и суммах налога физлица с работы и декларацию 3–НДФЛ (нужно заполнить самостоятельно). Налоговая проверяет эти документы до трёх месяцев, а при одобрении возврата отправляет деньги на счет в течение месяца.

2. Социальные вычеты

Это вычеты, которые можно получить за благотворительность, оплату учебы, медицинских услуг, включая медстрахование и лекарства, негосударственное пенсионное страхование, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, накопительную пенсию, независимую оценку квалификации и спорт. Социальные налоговые вычеты на обучение и лечение можно получить и на себя, и на близкого родственника: детей, супругов, братьев и сестер и родителей.

Максимальный размер социального вычета — 120 тыс. рублей. Под эту сумму подпадают все расходы на собственное обучение, лечение, ДМС и другие. Но для расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение свои правила: благотворительность позволяет уменьшить годовой доход не более чем на 25%, максимальные вычеты на обучение детей — 50 тыс. рублей на каждого ребенка, а расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.

Самостоятельно выбрать вид лечения не получится: его определяет медицинская организация. В справке обычно указывают код услуги: 1 — для обычного и 2 — для дорогостоящего. К последнему, например, относится протезирование и ЭКО. Перечень дорогостоящих видов лечения можно найти в постановлении правительства.

Получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение можно, если сложную операцию сделали по полису ОМС, а материалы оплачивает пациент. Чтобы получить вычет в таком случае, нужно взять справку за оплату медицинских услуг с кодом 2 и указать в ней, что стоимость лечения составила 0 рублей. А ещё выписку, в которой говорится, что врач назначил материалы для дорогостоящего лечения конкретного пациента, а также чеки или выписки об оплате материалов.

Как получить

Через работодателя или налоговую. В первом случае можно возместить часть расходов на лечение, обучение, спорт и добровольное страхование жизни. Для этого нужно получить уведомление в налоговой: собрать подтверждения права на вычет, отправить в налоговую заявление и дождаться уведомления о подтверждении права на вычет. Проверка длится до 30 календарных дней, а подтверждение появляется в разделе «Документы и справки» в личном кабинете налогоплательщика. Получить вычет через налоговую можно на следующий год после траты, подав декларацию и приложив документы о расходах.

Для любого социального вычета нужно собрать 4 основных документа: заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, справку о доходах и суммах налога физлица (её можно взять в бухгалтерии или скачать в личном кабинете на сайте ФНС), заявление на возврат НДФЛ, которое входит в состав декларации, а также копии платежных документов, подтверждающих расходы. Если получаете налоговые льготы за обучение или лечение близкого родственника, понадобятся документы, подтверждающие родство.

Вычет за обучение

Вычет за обучение можно получить за себя, ребёнка, а также брата или сестру. Размер вычета за собственное обучение или обучение брата или сестры — 120 тыс. рублей, за обучение каждого ребенка в семье — 50 тыс. рублей, но эту сумму может применить только один из родителей. Право на вычет не дают, если у образовательной организации нет лицензии. Для получения вычета нужно будет предоставить в налоговую копию договора об оказании образовательных услуг.

Вычет за лечение

Вычет за лечение можно получить за себя, ребёнка, родителей или супруга. Вычет дают за оплату лекарств по назначению врача, приёмы врачей, обследования, анализы и процедуры, взносы за ДМС и дорогостоящее лечение. Право на вычет не дают, если у учреждения нет лицензии на медицинскую деятельность. Для получения вычета в налоговую нужно предоставить копию договора об оказании услуг, справку об оплате услуг с кодом — 1 или 2. Если вы оплачивали дорогостоящие медикаменты или протезы, в ФНС нужно будет предоставить оригинал справки, в которой говорится, что вам необходимо купить материалы. Если проходили реабилитацию в санатории, налоговой понадобится копия путевки, если покупали ДМС — копия договора или полиса.

Вычет на благотворительность

Вычет на благотворительность можно получить, предоставив в налоговую квитанции, подтверждающие перевод в благотворительную организацию.

Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги

Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги можно получить за себя и несовершеннолетних детей, включая усыновлённых. Для этого нужно предоставить в налоговую договор со спортивной организацией и чек об оплате услуг. Организация или индивидуальный предприниматель, которые оказывают услуги, должны входить в список Минспорта.

3. Имущественные вычеты

Получить вычеты можно и за операции с недвижимостью. Например, за продажу квартиры, покупку дома или строительство жилья. Полный список операций, по которым можно получить вычет, указан в Налоговом кодексе.

Вычет при покупке квартиры

Такие вычеты положены тем, кто полностью или частично заплатил за квартиру. Максимальный размер вычета — 2 млн рублей, а неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Правда, использовать вычет можно только один раз. Таким образом можно вернуть до 260 тыс. рублей. Процесс можно запускать, когда вы получили свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН, если купили квартиру на вторичном рынке, или когда застройщик сдал дом и вы подписали акт приема-передачи.

При покупке жилья в новостройке в размер вычета можно включить расходы на отделку, но для этого в договоре о покупке квартиры должно быть указано, что жилье было куплено без отделки.

Как получить

В налоговой — на следующий год после покупки квартиры или у работодателя — в год приобретения. Если квартира в новом доме, то налоговой потребуются акт о передаче квартиры, копия договора о покупке и копии платежных документов. При покупке на вторичном рынке право на вычет подтверждают копия договора о покупке, копия акта приёма-передачи и копии платёжных документов.

Вычет на проценты по ипотеке

Если покупать квартиру в ипотеку, то можно получить вычет и на проценты, выплаченные банку. Максимальный размер такого вычета — 3 млн рублей. То есть на свой счет можно вернуть до 390 тыс. рублей.

Как получить

Оформить вычет на проценты банку также можно в налоговой или у работодателя. Для получения вычета нужны копия договора, справка из банка о размере процентов по кредиту и копии платежек. Некоторые банки присоединяются к программе по обмену информации с налоговой. В таком случае кредитная организация сама направляет все документы и информацию для вычета в ФНС.

Вычет при продаже квартиры

Этот вычет полезен, если на момент продажи квартира находилась в собственности менее пяти лет — в таком случае необходимо подавать декларацию в налоговую и платить НДФЛ. Максимальный размер вычета при продаже квартиры — 1 млн рублей, что позволяет сэкономить до 130 тыс. рублей.

Как получить

Оформить такой вычет можно в налоговой. Зато его можно применять каждый год. Чтобы получить вычет, нужно подать в ФНС декларацию и копию договора купли-продажи.

4. Инвестиционные вычеты

Есть три ситуации, при которых у налоговых резидентов появляется право на налоговый вычет.

Вычет на доходы от операций с ценными бумагам

Предоставляется при продаже ценных бумаг, которые находились в собственности более трёх лет. Перечень таких бумаг указан в Налоговом кодексе. Максимальный размер вычета определяется по формуле: количество лет в собственности × 3 млн рублей.

Как получить

Вычет можно получить у брокера или в налоговой инспекции, приложив к декларации документ, который подтверждает срок владения ценными бумагами.

Вычет на индивидуальный инвестиционный счёт типа А

До 52 тыс. рублей можно вернуть на свой счёт, если внести за год на свой ИИС до 400 тыс. рублей.

Как получить

К налоговой декларации нужно приложить четыре документа: копию договора на ведение ИИС, копию договора о брокерском обслуживании или договора о доверительном управлении, копию извещения о присоединении к договору брокерского обслуживания или доверительного управления, а также копии документов, которые подтверждают зачисление средств на ИИС. Такой вычет можно получить, если ИИС будет открыт в течение 3 лет. Если закрыть счёт раньше, то вычет придется вернуть и уплатить пени. Если инвестор использует такой вычет, то он не может использовать вычет от прибыли от операций.

Если открыть индивидуальный инвестиционный счёт типа А в этому году, то в 2024 году можно получить вычет с суммы, внесённой за 2023 год. Причём неважно, когда именно вы это сделаете. Даже если открыть счёт в декабре 2023 года, уже в январе 2024 года можно будет оформить вычет.

Вычет на индивидуальный инвестиционный счёт типа В

Такой вычет предоставляется в сумме прибыли, которую инвестор получил по операциям на ИИС. Его можно получить как минимум через три года, когда перестанет действовать договор на ведение счета. Если воспользоваться вычетом по ИИС типа А, то вычетом типа Б воспользоваться не получится.

Как получить

Через брокера или через налоговую. В первом случае нужно показать брокеру справку из налоговой о том, что клиент не использовал вычет типа А во время действия договора и одновременно не открывал других ИИС. Эту справку инвестор должен заказать в налоговой. Во втором случае нужно подать в ФНС декларацию и копии отчетов брокера, подтверждающие операции на счете.

5. Профессиональные вычеты

Право на профессиональные вычеты есть у индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, самозанятых и физлиц, работающих по гражданско-правовым договорам.

Вычеты ИП

Индивидуальный предприниматель может получить вычет на сумму расходов, связанных с получением доходов. Например, расходы на доставку товара, аренду помещений, выплату зарплат и покупку рекламы. Аналогичный вычет может применить и физлицо, которое работает по гражданско-правовым договорам. А если у ИП нет возможности подтвердить расходы, то доходы можно уменьшить на 20% от общей суммы доходов за год.

Вычеты самозанятых

При постановке на учёт в качестве самозанятого каждый плательщик налога на профессиональный доход получает от государства 10 тыс. рублей, которые уменьшают налоговую нагрузку. Если самозанятый также работает по трудовому договору или получает доход, с которого платит НДФЛ в размере 13%, то он также может претендовать на стандартные социальные, имущественные и инвестиционные вычеты в общем порядке.

Вычеты авторов

Авторы, которые получают доходы от произведений и не могут документально подтвердить расходы, могут воспользоваться вычетом от 20% до 40%. Процент зависит от вида дохода. Например, при создании научных трудов доход можно уменьшить на 20%, а при написании музыкальных произведений — на 40%.

Как собрать финансовую подушку и сколько денег нужно откладывать, читайте в этом материале.